Steuerfreie Benefits sind das effektivste Mittel zur Nettolohn-Optimierung. Während eine Bruttoerhöhung durch Steuern und Sozialabgaben erheblich geschmälert wird, kommen steuerfreie Sachbezüge zu 100 % beim Arbeitnehmer an.
Beispiel: 50 € Jobticket-Zuschuss = 50 € netto beim Arbeitnehmer. 50 € Bruttoerhöhung = nur ca. 28 € netto (Steuerklasse I). Den genauen Unterschied für Ihre Situation rechnet das Tool oben aus.
Das Einkommensteuergesetz kennt zahlreiche steuer- und sozialabgabenfreie Leistungen. Die wichtigsten für Arbeitgeber im Überblick:
Die korrekte Abrechnung steuerfreier Benefits erfordert Nachweise, Dokumentation und regelmäßige Prüfung der Freigrenzen. Diesen Prozess bildet CERTISCAN nicht ab: keine Benefits-Beantragung, keine Freigrenzen-Überwachung, keine Abrechnung.
Was CERTISCAN People & Payroll beisteuert, ist die Belegseite: Auslagen und Erstattungen werden erfasst, Dokumente liegen revisionssicher in der Personalakte, und extern erzeugte Lohnabrechnungen lassen sich dort ablegen.
Steuerfreie Benefits sparen nicht nur Arbeitnehmern Steuern – auch der Arbeitgeber spart SV-Beiträge. Ein 50-€-Benefit kostet den Arbeitgeber 50 €. Eine 50-€-Bruttoerhöhung kostet den Arbeitgeber ca. 60 € (inkl. AG-Anteile SV). Beide Seiten rechnet das Tool oben transparent aus.
| Benefit-Verwaltung | CERTISCAN | Excel | Manuell |
|---|---|---|---|
| Freigrenzen-Überwachung | Automatisch | Manuell | Fehleranfällig |
| Belegverwaltung | Digital & revisionssicher | Lose Dateien | Papier |
| Abrechnungsintegration | |||
| Betriebsprüfungs-Export | |||
| Benefit-Katalog | Automatisch aktuell | Manuell pflegen | Ausdrucke |
| Mitarbeiter-Self-Service | |||
| Kosten | Auf Anfrage | 0 € | 0 € |
Die Nettolohn-Optimierung basiert auf Regelungen des Einkommensteuergesetzes (EStG) und der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV). Der Grundgedanke: Bestimmte Arbeitgeberleistungen sind steuerfrei und/oder sozialabgabenfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden (§ 8 Abs. 4 EStG).
Arbeitgeberzuschüsse zu Fahrkarten für den ÖPNV sind vollständig steuer- und SV-frei – ohne Obergrenze. Das 49-€-Deutschlandticket kann komplett übernommen werden. Wichtig: Muss zusätzlich zum Gehalt gewährt werden.
Mahlzeiten bis zum amtlichen Sachbezugswert (2026: 4,13 € Mittag/Abend, 2,17 € Frühstück) sind steuervergünstigt. Digitale Essensgutscheine vereinfachen die Verwaltung erheblich.
Zuschüsse zur Kinderbetreuung (Kita, Tagesmutter, Au-pair) sind unbegrenzt steuer- und SV-frei. Voraussetzung: Kind ist noch nicht schulpflichtig, Nachweis der Betreuungskosten.
Die private Nutzung eines vom Arbeitgeber überlassenen Fahrrads ist steuerfrei. Bei E-Bikes bis 25 km/h gilt dies ebenfalls. Die Überlassung muss zusätzlich zum Gehalt erfolgen.
Arbeitgeber können Kosten für Internet und Telekommunikation bis 50 € monatlich pauschal steuerfrei erstatten. Ideal für Homeoffice-Mitarbeiter.
VarianteKosten AGNetto ANVorteil 50 € Jobticket50,00 €50,00 €+22 € netto 50 € Bruttoerhöhung (StKl. I)~60,00 €~28,00 €Referenz
Der Arbeitgeber spart ~10 € (keine SV-Beiträge), der Arbeitnehmer erhält ~22 € mehr.
Seit 2020 gilt die strenge Zusätzlichkeitsvoraussetzung (§ 8 Abs. 4 EStG). Benefits müssen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. Gehaltsumwandlungen sind nicht begünstigt! Die Zusätzlichkeit müssen Sie selbst dokumentieren – CERTISCAN prüft sie nicht.