Steuerfrei ist ein Nachtzuschlag nur innerhalb der §3b-EStG-Grenzen: 25 % für Arbeit zwischen 20 und 6 Uhr, 40 % zwischen 0 und 4 Uhr — Letzteres aber nur, wenn die Schicht vor Mitternacht begann. Wer die Zonen verwechselt, verschenkt Netto oder riskiert eine Nachforderung bei der Lohnsteuerprüfung.
Ein Nachtzuschlag ist nicht automatisch steuerfrei. §3b EStG befreit ihn nur bis zu festen Prozentsätzen des Grundlohns: 25 % für Nachtarbeit zwischen 20 und 6 Uhr, erhöht auf 40 % zwischen 0 und 4 Uhr — der höhere Satz aber nur, wenn die Arbeit vor Mitternacht aufgenommen wurde. Alles darüber ist steuerpflichtig, und über 25 € Grundlohn je Stunde fällt zusätzlich Sozialversicherung an.
Stand: Juli 2026 · Aktualisiert am 18.07.2026
Nacht-, Sonntags- und Feiertagszuschläge sind in der Gebäudereinigung Alltag — Treppenhäuser vor Ladenöffnung, Büros nach Feierabend, Sonderreinigungen am Wochenende. Auf dem Papier klingt es einfach: "Nachtzuschlag ist doch steuerfrei." In der Praxis ist genau das die Falle.
Not legal advice – no warranty. Amounts, deadlines and thresholds may change; consult a professional if in doubt.
Denn steuerfrei ist der Zuschlag nur innerhalb eines Systems aus Zeitzonen und Prozentgrenzen. Der Satz hängt an der Uhrzeit, der erhöhte Nachtsatz zusätzlich daran, wann die Schicht begann, und die Steuerfreiheit selbst endet bei einem Grundlohn von 50 € je Stunde. Kommt eine Schicht über Mitternacht dazu, wird aus einer Zone plötzlich zwei. Wer das per Hand oder mit einer starren Excel-Formel rechnet, verrutscht schnell — mal zugunsten des Finanzamts, mal zu deinen Lasten.
Ein falsch berechneter Zuschlag kostet in beide Richtungen. Zahlst du zu wenig steuerfrei aus, verschenkst du Netto und ärgerst die Mitarbeiter. Behandelst du zu viel als steuerfrei, holt es die Lohnsteueraußenprüfung zurück — samt Nachzahlung von Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen, für die als Arbeitgeber in der Regel du haftest.
So sehen die maßgeblichen Zonen aus:
| Zeit / Anlass | Steuerfreier Höchstsatz | Bedingung |
|---|---|---|
| Nachtarbeit 20–6 Uhr | 25 % des Grundlohns | — |
| Nachtarbeit 0–4 Uhr | 40 % des Grundlohns | Arbeit muss vor 0 Uhr aufgenommen worden sein |
| Sonntagsarbeit | 50 % des Grundlohns | — |
| Feiertagsarbeit | 125 % des Grundlohns | gesetzlicher Feiertag |
| 24.12. ab 14 Uhr, 25./26.12., 1. Mai | 150 % des Grundlohns | — |
Zwei Fallstricke stecken darin. Erstens: Der erhöhte 40-%-Satz zwischen 0 und 4 Uhr gilt nur, wenn die Schicht schon vor Mitternacht begonnen hat — wer erst um 1 Uhr anfängt, bleibt bei 25 %. Zweitens: Die Steuerfreiheit ist auf einen Grundlohn von höchstens 50 € je Stunde gedeckelt, und sozialversicherungsfrei sind die Zuschläge nur bis zu einem Grundlohn von 25 € je Stunde. Dazwischen liegt eine Zone, die steuerfrei, aber beitragspflichtig ist — der klassische Fehler in der Abrechnung.
<!-- Quellen: §3b EStG — Abs. 1 Nr. 1 (Nacht 20–6 Uhr, 25 %), Abs. 3 Nr. 1 (0–4 Uhr, 40 % bei Arbeitsaufnahme vor 0 Uhr), Abs. 1 Nr. 2 (Sonntag 50 %), Nr. 3 (Feiertag/31.12. ab 14 Uhr, 125 %), Nr. 4 (24.12. ab 14 Uhr, 25./26.12., 1. Mai, 150 %), Abs. 2 (Grundlohn-Grenze 50 €/h für Steuerfreiheit); SV-Freiheit nur bis Grundlohn 25 €/h gem. §1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV · Stand: 2026-07-18 -->
Das CERTISCAN-Modul Lohn & Zuschläge rechnet die §3b-Zuschläge automatisch — und zwar streng datensparsam: Es verarbeitet ausschließlich Euro-Beträge, nicht die vollständigen Grundlöhne deiner Mitarbeiter. Die Nacht-, Sonntags- und Feiertagsstunden kommen dabei direkt aus der Zeiterfassung, sodass du keine Uhrzeiten von Hand übertragen musst.
Kern ist ein Drei-Zonen-System, das genau die oben beschriebenen Fallstricke auseinanderhält:
Jeder Zuschlagslauf durchläuft einen klaren Workflow (Entwurf → berechnet → gesperrt) und wird beim Abschluss per SHA-256 GoBD-konform versiegelt — der Nachweis steht damit auch für eine spätere Prüfung fest. Weil die maßgeblichen §3b-Parameter admin-pflegbar und jahres-versioniert hinterlegt sind, veraltet die Rechnung nicht, wenn sich Werte ändern.
Details zeigt die Modulseite Lohn & Zuschläge. Einen einzelnen Nachtzuschlag prüfst du im Nachtzuschlag-Rechner; Nacht, Sonntag und Feiertag zusammen rechnet der Zuschläge-Komplett-Rechner. Wie sich die Sätze speziell im Rahmentarifvertrag der Branche einordnen, erklärt der Beitrag Nacht- und Sonntagsarbeit richtig berechnen.
Achtung: §3b EStG regelt nur die Steuerfreiheit von Zuschlägen — nicht, ob du sie zahlen musst. Die Zahlungspflicht selbst ergibt sich aus Tarifvertrag (z. B. dem Rahmentarifvertrag Gebäudereinigung) oder Arbeitsvertrag.